Для использования упрощенной методики учета НДС в учетной политике учета на закладке «НДС» требуется установить флаг «Упрощенный учет НДС»:

Проводки по вычету и начислению НДС, а также записи в регистры «НДС покупки» и «НДС продажи», по данным которых строятся книга покупок, книга продаж и декларация по НДС формируются первичными документами.

Так, например, вычет НДС, предъявленного поставщиком, отражается документом «Поступление товаров и услуг», установив на закладке «Счет-фактура» флаг «Отразить вычет НДС в книге покупок»:

При проведении документа автоматически формируются проводки по вычету НДС:

Кроме того формируются записи в регистре «НДС покупки», которые в дальнейшем будут использоваться при формировании «Книги покупок» и автоматического заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость.

Начисление НДС выполняется документами «Реализация товаров и услуг». По ссылке вводится документ «Счет-фактура выданный» и формируются записи в регистре «НДС Продажи», которые в дальнейшем будут использованы для Книги продаж и автоматического формирования декларации по налогу на добавленную стоимость:

Счета-фактуры на аванс автоматически регистрируются с помощью регламентного документа «Регистрация счетов-фактур на аванс» (пункт меню «Продажа» - «Ведение книги продаж»):

Счета-фактуры на аванс формируют проводки и соответствующие записи регистре «НДС Продажи»:

Автоматическое отражение вычета НДС с предварительной выполняется регламентным документом «Формирование записей книги покупок» (пункт меню «Покупка» - Ведение книги покупок) при наличии операций по формированию предварительной оплаты, счета-фактуры на аванс и документа, регистрирующего зачет аванса:

По кнопке «Заполнить» автоматически формируются проводки в бухгалтерском учете и производятся записи в регистр «НДС Покупки».

После выполнения всех указанных операций можно сформировать Книгу продаж, Книгу покупок, Декларацию по НДС.

В то же время, хотелось бы предупредить, что упрощенный учет НДС имеет ряд ограничений.

Так, например, вычет НДС отражается либо в момент поступления ценностей (счета-фактуры), либо отражается в дальнейшем вручную. В случае исполнении обязанностей налогового агента, вычет всегда отражается вручную. Для отражения вручную используется документ «Отражение НДС к вычету», который может быть заполнен по данным документа начисления НДС. Данный документ формирует проводки и движения по регистру «НДС Покупки».

Блокировка вычета при приобретении основного средства (ОС), действующая до принятия его к учету, отслеживается бухгалтером самостоятельно.

Все операции по учету сложных случаев реализации без НДС и по ставке 0 % (включение НДС в стоимость МПЗ и списание на расходы, подтверждение нулевой ставки и т. д.) отражается только вручную.

Для случаев, когда требуется отразить в учете неавтоматизированные операции, используются документы «Отражение начисления НДС» и «Отражение НДС к вычету». Например, можно отразить вычет, для которого требуется ожидать определенных событий – принятие к учету ОС, перечисление в бюджет НДС, начисленного при исполнении обязанностей налогового агента по НДС. Документы можно вводить на основании документов, отразивших в учете предъявление и начисление НДС.